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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_电子游艺糖果派对外挂

字号+ 作者:石家庄二手网 来源:杭州市 2021-03-02 14:53:41 我要评论(0)

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某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第&#电子游国外电子游艺网站;艺三国30005;子游艺糖果派对外挂一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收Ĭ<国外电子游艺网站strong>电子游艺三国05;子游艺糖果派对外挂入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关&电子游&国外电子游艺网站#33402;三国#30005;子游艺糖果派对外挂应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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